économie (ECT, 1re et 2e années) · Chapitre 15 · Exercice de TD
Trop d'impôt tue-t-il l'impôt ?
Les politiques budgétaire, fiscale et monétaire · niveau 2
Énoncé
Dans une économie fictive, la base imposable (en milliards d'euros) dépend du taux d'imposition selon la relation , car l'activité déclarée recule quand le taux augmente.
- Calculer les recettes pour égal à 20 %, 40 %, 50 %, 60 % et 80 %.
- Pour quel taux les recettes sont-elles maximales ? Représenter l'allure de la courbe.
- Un gouvernement taxe à 60 %. Que se passe-t-il s'il baisse le taux à 50 % ? Et un gouvernement qui taxe à 40 % et le baisse à 30 % ?
- Quelle est la limite de ce raisonnement pour la politique fiscale réelle ?
Corrigé
1. 20 % : ; 40 % : ; 50 % : ; 60 % : ; 80 % : (en Md€).
2. Le maximum est atteint pour (25 Md€) ; la courbe est en cloche, symétrique autour de 50 % avec cette relation fictive : c'est une courbe de Laffer.
3. De 60 à 50 % : les recettes augmentent (24 à 25), car la hausse de la base compense la baisse du taux. De 40 à 30 % : , les recettes baissent (24 à 21). Une baisse d'impôt ne s'autofinance qu'au-delà du taux maximal.
4. La forme et le sommet de la courbe sont inconnus dans la réalité, varient selon l'impôt (revenu, sociétés, consommation) et selon la mobilité de la base. Invoquer Laffer pour justifier toute baisse d'impôt suppose, sans le démontrer, que l'on se trouve à droite du sommet.
Ce qu'il faut retenir. Le rendement d'un impôt dépend du taux et de la réaction de la base ; plus la base est mobile, plus le sommet est bas, ce qui relie Laffer à la concurrence fiscale.