management et sciences de gestion (ECT, 1re et 2e années) · Chapitre 11 · Application directe du cours
Classer les postes du bilan fonctionnel
Les équilibres financiers · niveau 1 (application)
Énoncé
Classer chacun des éléments suivants dans le bilan fonctionnel (emplois stables, ressources stables, actif ou passif circulant d'exploitation, actif ou passif circulant hors exploitation, trésorerie active ou passive).
- Un brevet acquis, en valeur brute.
- Les amortissements d'une machine.
- Un emprunt bancaire remboursable sur sept ans.
- Un découvert bancaire.
- Les dettes envers les fournisseurs de matières.
- La dette envers le fournisseur d'une machine.
- L'impôt sur les bénéfices restant à payer.
- Les stocks de marchandises, en valeur brute.
- Des valeurs mobilières de placement.
Corrigé
1. Emplois stables. 2. Ressources stables (les amortissements sont des ressources reconstituées). 3. Ressources stables (dettes financières). 4. Trésorerie passive. 5. Passif circulant d'exploitation. 6. Passif circulant hors exploitation (dette sur immobilisation). 7. Passif circulant hors exploitation. 8. Actif circulant d'exploitation. 9. Trésorerie active.
Ce qu'il faut retenir. Le critère est le cycle auquel se rattache l'élément, non sa nature juridique : une dette envers un fournisseur relève de l'exploitation ou de l'investissement selon ce qu'elle a financé.